Одна з найбільших продуктових мереж України – «Сільпо» відмила за останні два роки сотні мільйонів гривень ПДВ. Основа схеми – фіктивний експорт аграрної продукції. Про це у своєму блозі пише журналіст-розслідувач Євген Плинський.
З його слів, до нього потрапило декілька інформаційних довідок правоохоронних структур, що стосуються оптимізації оподаткування компаніями Fozzy Group.
Згідно першого документа одна з юросіб мережі «Сільпо», протягом 2018 і 2019 оптимізувала своє оподаткування через «схему» нетипового експорту кукурудзи, пшениці, соняшникової олії і т.д. придбавши цю продукцію у фігуранта 279 кримінальних справ по фіктивному підприємництву та ухиленню від сплати податків.
Інформаційна довідка мережі супермаркетів Сільпо
Діяльність підприємства здебільшого спрямована на роздрібну торгівлю продуктів харчування через мережу магазинів по всій Україні.
Мережа супермаркетів має одну чітко виражену юридичну особу, а саме: ТОВ “Сільпо-Фуд” (код ЄДРПОУ 40720198), яка власними силами здійснює закупівлі товарів у контрагентів – покупців як резидентів, так і нерезидентів та, відповідно, займається роздрібною торгівлею на фізичних осіб.
Дослідивши в розрізі дат показники об’ємів виторгу касових апаратів ТОВ “Сільпо-Фуд”, було з’ясовано, що середній виторг в день складає близько 106 329,67 тис. грн., з яких 39 753,19 тис. грн. проходить по безготівковому розрахунку (при цьому середня кількість чеків в день по безготівковому розрахунку складає 264,57 тис.). Тобто орієнтовний виторг в місяць через касові апарати в мережі магазинів Сільпо складає 3 189 890,22 тис. грн., з яких близько 1 192 595,7 тис. грн. проходить по безготівковому розрахунку (37,39% від усього виторгу).
Аналізом сплат по податку на додану вартість та податку на прибуток в 2018 році ТОВ “Сільпо-Фуд” було встановлено, що підприємство в жодному з звітних періодах не вийшло на позитивне значення та, відповідно, на сплату податків.
“Простою мовою це означає, що, не дивлячись на потужну діяльність та великі обороти, компанія формально неприбуткова. Фіктивно збільшені витрати та маніпуляції з ПДВ дає змогу уникати сплати податків від реального прибутку” (Ред.)
Дослідивши діяльність ТОВ “Сільпо-Фуд” було встановлено, що підприємство оптимізує податок на додану вартість за рахунок нетипових експортних операцій, які займають близько 10-12% від усієї реалізації, а саме: кукурудза, пшениця, шрот соняшниковий, олія соняшникова, ячмінь, соєві боби.
Основними країнами – покупцями аграрної продукції по даним експортним операціям є Естонія, Велика Британія, Індія, Іран, Саудівська Аравія, Ірландія, Туніс та інші. Загальна сума вантажних митних декларацій (ВМД) за 2018 рік по експортним операціям склала 1 939 943,66 тис. грн., що дозволило оптимізувати близько 387 988,73 тис. грн. ПДВ за 2018 рік (32 332,39 тис. грн. пдв в місяць).
Слід відзначити, що ТОВ “Сільпо-Фуд” продовжило використовувати нетипові експортні операції і в 2019 році.
У 2019 року вже оформлено ВМД на загальну фактурну вартість 200 325,7 тис. грн., що дозволить оптимізувати 40 065,14 тис. грн. пдв у відповідному звітному періоді.
Необхідно відзначити те, що ТОВ “Сільпо-Фуд” купує аграрну продукцію під свої експортні операції у досить неоднозначного контрагента – постачальника ТОВ “С.К.С” (код єдрпоу 38591109), яке кожного звітного періоду займає близько 13-15% в податковому кредиті ТОВ “Сільпо-Фуд”, що, враховуючи обсяги підприємства, є надзвичайно великим показником.
Також слід зазначити, що, згідно з Єдиним державним реєстром судових рішень, ТОВ “С.К.С” фігурує у 279 судових ухвалах (більшість з яких має кримінальну форму судочинства за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України), а також має ряд питань з боку податкових та правоохоронних органів, у зв’язку з тим, що формує значну частину власного податкового кредиту від ряду сумнівних підприємств, у яких по ланцюгу постачання відсутня аграрна продукція, через що неможливо встановити реальне походження придбаного/реалізованого товару.
ТОВ “Сільпо-Фуд” співпрацює з ТОВ “С.К.С” з березня 2018 року по т.ч. За 11 місяців взаємовідносин ТОВ “С.К.С” сформувало податкового кредиту для мережі супермаркетів Сільпо на загальну суму 4 657 043,4 тис. грн., в т.ч. ПДВ 776 173,9 тис. грн.
Далі буде…
Читайте також: Підприємцям з грудня не платять ПДВ, – експерт
